第一章  總  則

第一條 為了加強上海對外經貿大學教育發展基金會（以下簡稱“基金會”）財務管理工作，保障財務運行的科學與規范，提高資金使用效益，根據《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《上海對外經貿大學教育發展基金會章程》（以下簡稱“章程”）等規定，結合基金會實際情況，制定本辦法。

第二條 基金會財務管理的原則：貫徹國家有關法律法規和各項財務規章制度；符合章程規定的宗旨和捐贈協議約定的業務范圍；遵守合法、安全、有效的原則，實現資產的保值增值；遵循公開、公平、公正的原則，開展公益活動項目。

第三條 基金會財務管理的內容：開展業務活動的所有經濟行為和財務管理事項，包括財務管理體制、預算管理、票據管理、收入管理、支出管理、財務分析和財務監督、財務決算和信息披露等。

第二章  財務管理體制

第四條 基金會財務管理在理事會領導下開展工作，并接受業務主管單位和學校財務、審計部門的業務指導和監督。

第五條 理事會是基金會的決策機構，定期審議基金會財務工作報告、年度收支預算及決算，并決定財務工作中的重大事項；秘書長負責基金會的日常財務管理工作，并按規定權限履行財務報銷簽批，對資金運行負有領導責任和監管責任。

第六條 基金會實行獨立會計核算，執行《民間非營利組織會計制度》，依法進行會計核算，履行會計監督職責，確保專款專用。

第七條 基金會設置獨立的銀行賬戶，對資金實行統一核算，集中管理。銀行賬戶開設及變更，嚴格按照有關規定辦理。

第八條 基金會配備具有專業資格的會計人員，會計不得兼任出納工作，財務專用印章和網銀U盾分人保管。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。

第九條 基金會學校注冊出資的貳佰萬元人民幣屬于留本基金，列為限定性資產，只允許使用基金利息或增值部分，不得動用本金。

第三章  預算管理

第十條 基金會應根據發展規劃、年度工作計劃和任務，堅持資源統籌規劃、保障工作重點、收入支出協調的原則，堅持節儉高效的方針，編制年度財務預算。

第十一條 年度預算須按程序審核批準，基金會秘書處負責預算執行的控制和管理，定期分析預算執行情況，并及時報告。

第十二條 因工作計劃重大調整等需要調整預算的，應提請理事長批準，并及時向理事會通報，必要時應提交理事會討論決定。

第四條票據管理

第十三條 捐贈票據指財政部門監制的《公益事業捐贈統一票據》。按照國家和上海市有關公益性捐贈規定，捐贈個人和企業取得捐贈票據，可在計算個人所得稅和企業所得稅時享受稅前扣除。

第十四條 基金會財務專人負責捐贈票據的領購、登記與保管，并按規定向財政部門報送捐贈票據的使用和結存情況。

第十五條 基金會接受捐贈，應當開具捐贈票據。捐贈票據由基金會秘書處向財務人員統一申請開具，同時做好發放、記錄和管理工作。通過網絡平臺匿名捐贈或采取倡議書形式的批量零星捐贈，暫不統一開具捐贈票據，后續根據捐贈人意愿另行開具。

第十六條 捐贈票據應在實際收到捐贈款物并確認捐贈收入時開具。確需預開捐贈票據的，應按照規定程序，向基金會財務人員提交申請。自開票之日起30天內，預開票據經辦人負責將捐贈款項催討到賬，基金會財務人員有權追回預開的逾期未到賬捐贈票據。

第五章  收入管理

第十七條 基金會收入包括捐贈收入、提供服務收入、政府補助收入、投資收益、其他收入等。

第十八條 符合基金會宗旨是接受捐贈的基本前提。附加對捐贈人構成利益回報條件不得違反國家法律法規和學校各類規章制度。

第十九條 具有科研縱橫項課題顯著屬性，屬于學校科研經費管理范圍的捐贈項目，不得納入基金會從而規避科研經費管理規定。

第二十條 基金會接受捐贈，視捐贈人意愿和管理需要簽訂書面捐贈協議。捐贈協議應明確載明捐贈人名稱、標的金額、用途范圍、捐贈時限、項目承接部門、責任人及聯系方式等重要事項，并按照限定性捐贈進行專項管理。未簽訂捐贈協議的，統一由基金會按照非限定性捐贈統籌安排。

第二十一條 實行專項管理的50萬元（含）以上的重大項目，除簽訂書面捐贈協議外，還應當制訂具體的項目管理使用辦法，包括雙方的權利和義務、項目運行流程和規則、資金使用范圍和細則等等。

第二十二條 基金會接受非現金捐贈，應當在實際收到并確認公允價值后開具捐贈收據。在捐贈人提供了發票、報關單或其他憑據的情況下，應當以相關憑據作為確認入賬價值的依據；在捐贈人不能提供有效憑據的情況下，應以第三方資產評估等有效材料，作為確認入賬價值的依據。

第二十三條 基金會對于從委托方獲取沒有控制權的資產，并在規定期限內贈與受益人，僅起到橋梁紐帶作用的受托代理業務，不確認捐贈收入，不開具捐贈收據。通過“受托代理資產”和“受托代理負債”科目進行核算。

第二十四條 各項收入必須及時入賬、足額核算，不得截留、坐收坐支、長期掛賬，堅決禁止以任何形式設立“小金庫”。

第六章  支出管理

第二十五條 基金會的支出包括業務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。

第二十六條 業務活動成本包括限定性捐贈支出和非限定性捐贈支出。項目實施運行過程中，確需列支基金會專兼職工作人員和項目承辦人員勞務或獎勵費用的，限定性捐贈需要在捐贈協議中明確約定，非限定性捐贈需要經過理事會批準。

第二十七條 管理費用包括基金會行政運行費用，如辦公費、通訊費、差旅費、修理費、租賃費、咨詢費、聘請中介機構費等；因工作需要，基金會單獨聘請工作人員而發生的工資薪金、勞務費、職工教育費、勞動保險費、社會保障費等人員費用。

第二十八條 籌資費用包括專門舉辦特定募款活動而發生的宣傳資料費、活動策劃費以及與籌資活動相關的其他費用。

第二十九條 其他費用包括外幣匯兌損失、固定資產處置損失等。外幣折算一般采用交易發生日的即期匯率進行折算。

第三十條 基金會支付給學校教職工和校外人員的獎教金、勞務費等，委托學校財務處工資崗代為發放，教職工統一代扣代繳工資薪金稅，校外人員代扣代繳勞務稅；支付給在校學生的獎助學金、補貼補助、勞務費等，委托學校財務處學生經費崗代為發放。

第三十一條 基金會每年用于開展章程規定的各類活動支出，不得低于上一年度基金余額的8%；基金會工作人員工資福利和行政辦公支出等管理費用不得超過當年總支出的10%。

第三十二條 限定性捐贈的支出，應遵照捐贈協議的約定，因特殊情況確需改變用途的，須書面征求捐贈人的同意意見后方可列支。

第三十三條 非限定性捐贈支出、管理費用、籌資費用及其他支出由基金會秘書處按年度預算執行。

第七章  物資管理

第三十四條 基金會秘書處具體負責基金會物資的日常管理，應建立相應的管理制度，包括固定資產、捐贈物資和低值易耗品等。

第三十五條 基金會財務人員負責物資的賬務處理，應定期進行對賬，做到賬賬相符，賬實相符、賬表相符。

第八章  財務分析和財務監督

第三十六條 基金會應當建立定期財務報告制度，應當及時、準確、完整地向理事會報告基金會財務狀況、業務活動情況。

第三十七條 基金會秘書處應結合項目管理和服務特點，建立財務分析報告制度。財務分析的主要內容包括預算執行情況，資金運作情況，成本（費用）情況，財產物資的使用、管理情況等。

第三十八條 基金會的財務收支按照章程的規定接受監事的監督。基金會秘書處應及時提交財務和會計資料供監事履行職責。

第三十九條 基金會應當按照登記管理機關和業務主管機關的要求進行審計和報稅。基金會接受審計的情況，應向理事會和學校報告，對于審計中發現的問題，可提請學校審計、財務等部門幫助整改。

第四十條 基金會在理事會換屆或法定代表人變更時，應當依照規定向業務主管機關提交理事會任期審計報告，并按照業務主管機關的要求向社會公布。審計報告同時抄報登記管理機關。

第九章  財務決算和信息披露

第四十一條 基金會財務人員負責編制基金會年度財務決算報告，綜合反映會計期間的收入及成本、資產質量、財務效益等情況。

第四十二條 基金會建立定期財務信息披露制度，及時提供真實、公允的財務會計信息；按照基金會章程的規定每年在基金會網站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。

第四十三條 財務信息披露必須納入財務會計報告，按規定報請批準后對外披露。

第四十四條 基金會年度財務報告對外披露須經理事會批準。基金會財務會計報告未經審計不得對外公布。以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會計信息由基金會財務人員按會計制度核算并編制，經理事長審閱批準后，方可對外提供或披露。

第四十五條 基金會年度財務會計報告至少應于年度終了后三個月內對外提供。如果基金會被要求對外提供中期財務會計報告的，應當在規定的時間內對外提供。

第四十六條 捐贈人有權查詢捐贈財產的使用、管理情況。對于捐贈人的查詢，基金會秘書處應及時如實答復。

第十章  會計檔案

第四十七條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告以及其它會計資料。基金會會計檔案實行專人管理。

第四十八條 基金會會計檔案不得外借，特殊情況的外借須經秘書長和理事長批準。查閱或復制會計檔案的，必須辦理登記手續。

第四十九條 銷毀會計檔案須按規定程序辦理。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時為止。

第十一章  資金運作和重要事項審批

第五十條 基金會以穩健型、無風險資金運作為原則，一般采取將資金存入金融機構，也可以適當購買國債。進行其他項目投資時，采取一事一議的辦法，基金會秘書處須制定實施細則，報請理事會同意和學校校長辦公會批準后方可實施。

第五十一條 基金會應參照學校采購和招標辦法，制定明確的采購和招標運行規則。采購金額2萬元（含）以上20萬元以下的貨物和服務，2萬元（含）以上50萬元以下的工程，需進行三方比價；20萬元（含）以上的貨物和服務以及50萬元（含）以上的工程，需進行招標。

第五十二條 條基金會應參照學校合同管理辦法，建立健全基金會合同簽訂和登記流程。基金會對外合同金額達2萬元（含）以上的，應當簽訂書面協議，由雙方授權代表簽字并加蓋合同專用章（公章）方能生效。其中合同金額達20萬元（含）以上的，屬于重大合同。重大合同須報請理事會同意和學校校長辦公會批準。

第五十三條 基金會用款單項支出20萬元（含）之下由基金會秘書長審簽后支付；單項支出在20萬元以上的支出，經理事會會議同意后，經秘書長和理事長審簽后支付；對于理事會全體會議通過的年度重大活動計劃，理事會全體會議三分之二理事同意的情況下，可授權由基金會理事長會議審批單項在20萬元以上的支出。

第五十四條 基金會可以委托學校采購部門以學校名義實施采購活動，并遵照采購結果，按照自定規則履行采購合同簽訂程序。

第五十五條 基金會不強制進行政府采購。凡通過學校實施政府采購且印有“上海對外經貿大學”的格式合同，可用于基金會報銷。

第十二章  附  則

第五十六條 本辦法經基金會理事會會議審議批準后施行。

第五十七條 本辦法由基金會秘書處負責解釋。